Падаткаабкладанне: Падаткі ва Украіне на MEGET

1. гісторыя падаткаабкладання
2. Падаткаабкладанне ў Украіне
3. Паняцце падаткаў і збораў у Украіне
4. Віды падаткаў і збораў у Украіне
5. У гэтым раздзеле:

У раздзеле "Падаткі. Падаткаабкладанне" мы ўяўляем Вашай увазе інфармацыю пра гісторыю падаткаабкладання, аб асноўных падатках ва Украіне, у тым ліку, звязаных з нерухомасцю.

гісторыя падаткаабкладання

Падаткаабкладанне стара як свет. Яно існавала ўжо ў біблейскія часы і было добра арганізавана. Адным з самых вядомых падаткаў была «дзесяціна», дзясятую частку ўраджаю ў якасці падатку селянін аддаваў за карыстанне зямлёй. Гэты падатак праіснаваў амаль да канца дзевятнаццатага стагоддзя.

У дзяржавах класічнага старажытнага свету (Рым, Афіны, Спарта) падаткі, як правіла, не спаганяліся, таму што не было пастаянных ведамстваў. Аказваючы дзяржаве паслугі. Грамадзяне выдаткоўваў ўласныя сродкі. Аднак зборы і пошліны з гандляроў у партах, на рынках, каля гарадское брамы існавалі і тады.

Непасрэдныя зборшчыкі падаткаў не карысталіся папулярнасцю ў народзе, хоць яны толькі выконвалі волю ўрада. Паколькі збор падаткаў - справа клапотнае, патрабуе ўтрыманне спецыяльнага апарата, у некаторых краінах, каб зэканоміць дзяржаўныя сродкі, права спаганяць падаткі выстаўлялася на тогах. Права спаганяць падаткі атрымліваў той, хто даваў самую высокую цану. Ён станавіўся «адкупшчык». Натуральна, што такі зборшчык падаткаў, каб пакрыць выдаткі і атрымаць прыбытак, адказна ставіўся да выканання сваіх абавязкаў.

Праблемы падаткаабкладання пастаянна займалі розумы эканамістаў, філосафаў, дзяржаўных дзеячаў самых розных эпох. Тамаш Аквінскі вызначыў падаткі, як дазволеную форму рабавання. Ш. Мантэск'ё лічыў, што нішто не патрабуе столькі мудрасці і розуму, як вызначэнне той частцы, якую ў пададзеных забіраюць, і той, якую пакідаюць ім. А адзін з заснавальнікаў тэорыі падаткаабкладання Адам Сміт казаў пра тое, што падаткі для тых, хто іх выплачвае - прыкмета ня рабства, а свабоды.

У цяперашні час падаткі і сістэма падаткаабкладання - гэта не толькі крыніцы бюджэтных паступленняў, але і найважнейшыя структурныя элементы эканомікі рынкавага тыпу. Відавочна, што без фарміравання рацыянальнай падатковай сістэмы, ня прыгнятальнай прадпрымальніцкую дзейнасць і якая дазваляе праводзіць эфектыўную бюджэтную палітыку, немагчымыя паўнавартасныя пераўтварэнні эканомікі Украіны.

Падаткаабкладанне ў Украіне

Сукупнасць агульнадзяржаўных і мясцовых падаткаў і збораў, якiя бяруцца ў вызначаным Падатковым Кодэксам парадку, складае падатковую сістэму Украіны.

Сістэма падаткаабкладання Украіны вельмі недасканалая, што стварае вялікая колькасць цяжкасцяў і пытанняў. З-за супярэчнасцяў падатковага заканадаўства Украіны, нават спецыялісты з вялікім вопытам і падатковыя кансультанты не могуць адказаць на некаторыя пытанні падаткаабкладання без дэталёвага вывучэння заканадаўчай базы і шматлікіх тлумачэнняў асобных пытанняў афіцыйнымі органамі, практыкі падатковага арбітражу. З прыняццем Падатковага кодэкса складанасці толькі павялічыліся

Адказнасць за правiльнасць вылiчэння, своечасовасць выплаты падатку і іншых абавязковых плацяжоў і выкананне заканадаўства аб падаткаабкладанні ускладаецца на плацельшчыкаў падаткаў і іншых плацяжоў. У выпадку ўтойвання (заніжэння) плацельшчыкамі сумы падатку або другогообязательного плацяжу з іх спаганяецца сума даналічаных падатку або іншых абавязковых плацяжоў і штраф у двухразовым памеры той жа сумы, а ў выпадку паўторнага парушэння на працягу года пасля ўстаноўленага парушэнні папярэдняй праверкай - штраф у пяцікратным памеры.

За Непадача або несвоечасовую падачу дэкларацыі, разлікаў і іншых дакументаў падатковым адміністрацыям, а таксама Непадача або несвоечасовую падачу плацежных даручэнняў на выплату падатку установам банкаў - 10% падлягаюць выплаце сум падаткаў (плацяжоў). Санкцыі прымяняюцца да плацельшчыкам падаткаў, якія дапусцілі памылкі ў сваіх разліках або дэкларацыях, незалежна ад таго, зроблена гэта з-за няведання, халатнасці або з намерам.

З 2011 года падаткаабкладанне ў Украіне рэгулюецца Падатковым Кодэксам Украіны

Падатковае заканадаўства Украіны складаецца з

• канстытуцыі Украіны
• падатковага Кодэкса
• Мытнага кодэкса Украіны і іншых законаў па пытаннях мытнай справы
• міжнародных дамоваў якімі рэгулююцца пытанні падаткаабкладання;
• нарматыўна-прававых актаў, прынятых на падставе і дзеля выкананьня Падатковага Кодэкса i законаў па пытаннях мытнай справы;
• рашэнняў Вярхоўнага Савета Аўтаномнай Рэспублікі Крым, органаў мясцовага самакіравання па пытаннях мясцовых падаткаў і збораў, прынятых па правілах, устаноўленых Падатковым Кодэксам.

Падатковы кодэкс Украіны рэгулюе адносіны, якія ўзнікаюць у сферы спагнання падаткаў і збораў, вызначае вычарпальны пералік падаткаў і збораў, якiя бяруцца ў Украіне, і парадак іх адміністравання, плацельшчыкаў падаткаў і збораў, іх правы і абавязкі, кампетэнцыю кантралюючых органаў, паўнамоцтвы і абавязкі іх службовых асоб пры ажыццяўленні падатковага кантролю, а таксама адказнасць за парушэнне падатковага заканадаўства.

Падатковы кодэкс не рэгулюе пытанні пагашэння падатковых абавязацельстваў або спагнання падатковага доўгу з асоб, на якіх распаўсюджваюцца судовыя працэдуры, пэўныя Законам Украіны "Аб аднаўленні плацежаздольнасці даўжнiка або прызнанні яго банкрутам", з банкаў, на якія распаўсюджваюцца нормы раздзела V Закона Украіны " Аб банках і банкаўскай дзейнасці ", І пагашэння абавязацельстваў па выплаце адзінага ўзносу на агульнаабавязковыя дзяржаўнае сацыяльнае страхаванне.

Паняцце падаткаў і збораў у Украіне

Падатак - абавязковы, безумоўны плацеж у адпаведны бюджэт, якi спаганяецца з падаткаплацельшчыкаў у адпаведнасці з Падатковым кодэксам. Пры ўсталяванні падатку могуць прадугледжвацца падатковыя льготы і парадак іх прымянення, пры гэтым абавязкова вызначаюцца наступныя элементы:

• плацельшчыкі падатку;
• аб'ект падаткаабкладання;
• база падаткаабкладання;
• стаўка падатку;
• парадак вылічэння падатку;
• падатковы перыяд;
• тэрмін і парадак выплаты падатку;
• тэрмін і парадак прадстаўлення справаздачнасці аб вылічэнні і выплаце падатку.

Збор - абавязковы плацёж у адпаведны бюджэт, якi спаганяецца з плацельшчыкаў збораў, з умовай атрымання імі спецыяльнай выгады, у тым ліку з прычыны здзяйснення ў інтарэсах такіх асоб дзяржаўнымі органамі, органамі мясцовага самакіравання, іншымі ўпаўнаважанымі органамі і асобамі юрыдычна значных дзеянняў.

Віды падаткаў і збораў у Украіне

Ва Украіне ўсталёўваюцца агульнадзяржаўныя і мясцовыя падаткі і зборы

агульнадзяржаўныя падаткі - падаткі і зборы, устаноўленыя Падатковым Кодэксам i абавязковыя да платы на ўсёй тэрыторыі Украіны, акрамя некаторых, прадугледжаных Падатковым Кодэксам. Да такіх падаткаў адносяцца такія падаткі і зборы:

• падатак на прыбытак прадпрыемстваў;
• падатак на даходы фізічных асоб;
• падатак на даданую вартасць;
• акцызны падатак;
• збор за першую рэгістрацыю транспартнага сродку;
• экалагічны падатак;
• рэнтавых плата за транспарціроўку нафты і нафтапрадуктаў па магістральных нафтаправодах і нафтапрадуктаправодах, транзітную транспарціроўку трубаправодамі прыроднага газу і аміяку па тэрыторыі Украіны;
• рэнтавых плата за нафту, прыродны газ і газавы кандэнсат, якія здабываюцца ў Украіне;
• плата за карыстанне нетрамі;
• плата за зямлю;
• збор за карыстанне радыёчастотных рэсурсам Украіны;
• збор за спецыяльнае выкарыстанне вады;
• збор за спецыяльнае выкарыстанне лясных рэсурсаў;
• фіксаваны сельскагаспадарчы падатак;
• збор на развіццё вінаградарства, садоўніцтва і хмелеводства;
• пошліна;
• збор у выглядзе мэтавай надбаўкі да дзеючага тарыфу на электрычную і цеплавую энергію, акрамя электраэнергіі, вырабленай кваліфікаванымі кагенерацыйнай устаноўкі;
• збор у выглядзе мэтавай надбаўкі да дзеючага тарыфу на прыродны газ для спажыўцоў ўсіх формаў уласнасці.

мясцовыя падаткі і зборы - падаткі і зборы, устаноўленыя ў адпаведнасці з пералікам і ў межах межавых памераў ставак, вызначаных Падатковым Кодэксам, рашэннямі сельскіх, пасялковых і гарадскіх саветаў у межах іх паўнамоцтваў, і з'яўляюцца абавязковымі да платы на тэрыторыi адпаведных тэрытарыяльных абшчын.

Да мясцовых падатках адносяцца:

• падатак на нерухомую маёмасць, выдатнае ад зямельнага ўчастка. абавязкова усталёўваюць мясцовыя саветы
• адзіны падатак.

Да мясцовых збораў адносяцца:

• збор за ажыццяўленне некаторых відаў прадпрымальніцкай дзейнасці;
• збор за месца для паркоўкі транспартных сродкаў;
• турыстычны збор.

У гэтым раздзеле:

Выплата падаткаў і збораў у Украіны ажыццяўляецца ў грашовай форме ў нацыянальнай валюце Украіны, у наяўнай або безнаяўнай форме, акрамя выпадкаў, прадугледжаных Падатковым Кодэксам або законамі па пытаннях мытнай справы. Парадак выплаты падаткаў і збораў устанаўліваецца Падатковым Кодэксам або законамі па пытаннях мытнай справы для кожнага падатку асобна.

Ва ўкраінскім заканадаўстве прадугледжана некалькі спосабаў выплаты падаткаў - звычайная сістэма падаткаабкладання, спрошчаная сістэма падаткаабкладання (адзіны падатак), фіксаваны сельскагаспадарчы падатак і спецыяльны гандлёвы патэнт. Ад правільнага выбару спосабу падаткаабкладання залежыць эфектыўнасць бізнесу, велічыня прыбытку, якую можа атрымаць прадпрыемства.

Зразумела, немагчыма, толькі зыходзячы з падатковых ставак, пралічыць мэтазгоднасць выкарыстання канкрэтнай сістэмы падаткаабкладання. Для аптымізацыі падаткаабкладання ў Украіне неабходна ўлічваць падатковыя льготы , Спецыфіку падаткаабкладання асобных аперацый, формы разлікаў якія плануеце ўжываць з пастаўшчыкамі і кліентамі, сістэму падаткаабкладання контрагентаў прадпрыемства, і іншыя фактары.

Асноўныя падаткі ў Украіне: закон Украіны "Аб сістэме падаткаабкладання" вызначае асноўныя прынцыпы падаткаабкладання ў Украіне, падаткі і зборы.

Да агульнадзяржаўным падатках і зборах ставяцца ПДВ (падатак на дабаўленую вартасць), падатак на прыбытак прадпрыемстваў, акцызны збор, падатак з даходаў фізічных асоб, рэнтавых плацяжы, плата за зямлю, падатак з уладальнікаў транспартных сродкаў, пошліны і іншыя падаткі.

Мясцовыя падаткi i зборы: падатак на рэкламу, камунальны падатак, падатак за права выкарыстання мясцовай сімволікі, падатак за права правядзення мясцовага аўкцыёну, падатак за выдачу дазволу на размяшчэнне аб'ектаў гандлю і сферы паслуг і іншыя падаткі.